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餐饮业会计科目|营改增后固定资产转移的涉税处理?

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-06-30 02:03
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本文由餐饮业会计科目浅析一下营改增后固定资产转移的涉税处理?相关问题,库存现金,汽车购置税计算,你掌握了吗。

餐饮业会计科目营改增后固定资产转移的涉税处理?

营改增后固定资产转移的涉税处理?

  营改增后固定资产转移的涉税处理?

  要做“进项税转出”

  1,出售固定资产,取得的增值税发票只能是普票,不得开具增值税专用发票,而且还要按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

  2,出售固定资产,首先要将卖出的固定资产从账面转出,然后通过“固定资产清理”这一科目确认出售的收入,还有确认应交的税费,最后在结转固定资产清理,如果固定资产清理在借方,表示净收益,在贷方,表示净损失。

  3,具体账务处理如下:

  (1)企业出售固定资产时;

  借 固定资产清理

  累计折旧

  固定资产减值准备

  贷 固定资产

  (2)倘若在出售固定资产时,产生了清理费用的,清理费用要缴纳营业税;

  借 固定资产清理

  贷 银行存款

  应交税费-应交营业税 (清理费*税率)

  (3)当出售固定资产,收到出售价款的时候,分录为:

  借 银行存款(款项收到)

  应收账款 (款项未收到)

  贷 固定资产清理

  应交税费-应交增值税-销项税

  (4)结转固定资产清理时,清理净损益处理时;

  生产期间正常损失的:借 营业外支出-非流动资产处置损失

  贷 固定资产清理

  固定资产清理的处理程序及账务处理?

  企业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。

  1、转入清理:

  借:固定资产清理

  累计折旧

  贷:固定资产

  2、支付相关费用:

  借:固定资产清理

  贷:银行存款

  3、计算应交纳的营业税:

  借:固定资产清理

  贷:应交税费——应交营业税

  4、出售收入:

  借:银行存款

  贷:固定资产清理

  5、结转清理净损益:

  ①结转清理净损失: ②结转清理净收益:

  借:营业外支出 借:固定资产清理

  贷:固定资产清理 贷:营业外收入

  大家都知道凡是与“高级”沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于营改增后固定资产转移的涉税处理的全部内容了。

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本通知所称娱乐服务,是指《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的《销售服务、无形资产、不动产注释》中"娱乐服务"范围内的服务,6,(二)企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记"库存商品"等科目,贷记本科目,通行费发票怎么入账

一、做帐方式如下:

借:管理费用 100÷(1+3%) 应交税费--应交增值税 100÷(1+3%)×3% 贷:库存现金 100。

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由于增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废,制造费用

应交税费-应交增值税(进)

贷,1000元以上的每人每年缴纳100元,认证时失控发票单独生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。

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