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科技型中小企业讲讲来票未付款如何挂长期待摊费用?

作者:酷站长会计网校
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日期:2020-06-30 02:07
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科技型中小企业来票未付款如何挂长期待摊费用?

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  根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)文件规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年.

  因此,企业在经过主管税务机关的核准,摊销年限可为2年.

  一定要按规定摊销,当月使用摊销时作分录.

  一、长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等.应当在以后年度内分期摊销.

  二、每月的摊销分录是:

  借:管理费用-长期待摊费用等

  贷:长期待摊费用

  例如:1月1日预付12万,4月1日收到发票,会计分录:

  1)付款时

  借:预付账款 120000

  贷:银行存款 120000

  2)1-3月份,每月月末

  借:制造费用/管理费用 10000

  贷:预付账款 10000

  3)收到发票

  借:长期待摊费用 90000

  贷:预付账款 90000

  4)按月摊销

  借:制造费用/管理费用 10000

  贷:长期待摊费用 10000

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科技型中小企业-同比环比

按照规定,发票开具错误,应当作废重开或开具红字发票(如果当月发现开错的,收回全部联次后作废重开,应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

(3)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到“营业外收入或其他收益”明细科目,赠送客户加油卡,未按规定代扣代缴个人所得税的处理

1、根据《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号), 企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

科技型中小企业-山东国税网

小规模企业适用什么会计准则

小规模纳税人一般适用小企业会计准则

《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业,建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料,3%,这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,称为会计科目。

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