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什么是子公司,收到的专票有误跨月怎么处理?

作者:酷站长会计网校
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日期:2020-07-01 01:57
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什么是子公司收到的专票有误跨月怎么处理?

收到的专票有误跨月怎么处理?

  收到的专票有误跨月怎么处理?

  根据《厦门市国税局办税公开指南》,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销售部分货物退回及发生销售折让的,购买方或销售方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请,经税务机关书面审核后出具。

  申请开具红字增值税专用发票的审核需要准备以下资料办理:

  一、纳税人应提供主表、份数

  《开具红字增值税专用发票申请单》,2份

  二、纳税人应提供资料

  1. 与《开具红字增值税专用发票申请单》对应的蓝字发票。

  2.

  因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在《开具红字增值税专用发票申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。

  三、税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的2个工作日内办结。

  四、办理部门

  主管税务机关办税服务厅办理。

  跨月发票作废怎么办?

  1、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废,在发票填开窗口里有个发票作废一栏,单点需要作废的发票,将其点成深色,再点击下面的作废按钮,这张发票就在税务系统里作废了,这才叫真正的作废,就可以不用上税了。然后再对纸质发票作废,这就是次要的了,如果单位有作废章,盖作废章看起来正规点,如果单位没有作废章,就直接用笔写在发票上(发票自带复写,每一张都作废了),然后将作废的三联发票保管好(很重要,一定不能遗失),留单位备查就行了。

  2、作废发票必须是当月的发票,如果跨月的发票,是不可能作废的(金税系统里是不认可的),只能采取开红字的方式冲掉该发票(开红冲发票有专门的手续,你应该知道)。

  3、不明白你为什么问敲章的事,只要电脑系统里作废了,盖不盖章都是废票了,如果电脑系统里不作废,就是你盖满了作废章,一样的要求你上税视同正常发票的,而跨了月的发票是根本不可能作废的,更谈不上盖作废章了。

  作废凭证的步骤:

  (1)先查询到要作废的凭证。

  (2)在“填制凭证”窗口中,执行“制单”|“作废/恢复”命令。

  (3)凭证的左上角显示“作废”字样,表示该凭证己作废。

  注意:

  ☆作废凭证仍保留凭证内容及编号,只显示“作废”字样。

  ☆作废凭证不能修改,不能审核。

  ☆在记账时,已作废的凭证应参与记账,否则月末无法结账,但不对作废凭证作数据处理,相当于一张空凭证。

  ☆账簿查询时,查不到作废凭证的数据。

  ☆若当前凭证已作废,可执行“编辑”|“作废/恢复”命令,取消作废标志,并将当前凭证恢复为有效凭证。

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借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

(即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额。

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