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增值税税率:自己开的发票当月认证后直接做转出分录吗?

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-07-01 02:08
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增值税税率自己开的发票当月认证后直接做转出分录吗?

自己开的发票当月认证后直接做转出分录吗?

  自己开的发票当月认证后直接做转出分录吗?

  答:进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

  借:库存商品或原材料等

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税两个明细科目.

  月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自应交税费--应交增值税科目转入未交增值税明细科目.

  借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费--未交增值税

  当月认证的发票要怎么抵扣?

  答:直接认证抵扣的:

  借:原材料或库存商品

  应交税费-增值税-进项税额

  贷:现金或银行存款

  现将发票入账将税款归集到待抵扣科目的在认证抵扣后:

  借:应交税费-增值税-进项税额

  贷:应交税费-增值税-待抵扣进项税额

  以上就是对于自己开的发票当月认证后直接做转出分录吗等问题的介绍,希望通过阅读上文内容能够帮助到大家解决疑问,更多详细内容尽在会计学堂.

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主营业务收入

贷,一般在单件、小批生产条件下,不单独计算半成品成本,包括在在产品之内,只有在大批大量生产条件下,才计算半成品成本,金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%,转让2016年4月30日前取得的土地使用权,5%。

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(三)修缮

修缮,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业,(6)开具过程中,如有涂改的,必须作废重新开具,不得出具或收取,"企业收到的违约金,应当作为收入总额中的其他收入,并入当期应纳税所得额计征企业所得税,3、密文有误、认证不符(不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符)和抵扣联重号的专用发票必须当即扣留。

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