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二本会计学专业排名分享委托贷款如何进行会计处理与税务处理?

作者:酷站长会计网校
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日期:2020-07-01 02:50
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二本会计学专业排名委托贷款如何进行会计处理与税务处理?

委托贷款如何进行会计处理与税务处理?

  委托贷款如何进行会计处理与税务处理?

  会计处理方面:《企业会计制度》规定:“企业委托贷款应视同短期投资进行核算,按期计提利息。但是如果应收利息到期未收回的,应当停止计提利息,将已确认的利息收入予以冲回,并在备查簿中登记冲回的利息金额;以后收回已冲减利息收入的利息时,冲减委托贷款本金;只有待本金能够收回时,才能确认委托贷款的投资收益。期末时,企业的委托贷款应按资产减值的要求,计提相应的减值准备。”根据新会计准则的规定,企业可以设置“委托贷款”、“委托贷款损失准备”科目。具体账务处理如下:

  (1)委托银行发放贷款时, 借:委托贷款-本金 贷:银行存款 (2)计提利息时 借:委托贷款-利息 贷:投资收益-委托贷款利息收入

  (3)收到银行转来的贷款利息(已扣过相关税金) 借:银行存款 贷:委托贷款-利息 (4)期满收回本金及利息时 借:银行存款 贷:委托贷款--本金

  投资收益-委托贷款利息收入 (5)计提委托贷款的损失准备 借:投资收益--委托贷款损失准备 贷:委托贷款损失准备

  税务处理方面:根据《营业税税目注释(试行稿)》及《营业税暂行条例》的规定,企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依5%的税率缴纳营业税及附加;委托金融机构发放贷款的,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。同时,《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发[2002]13号)规定:“金融企业承办委托贷款业务营业税的扣缴义务发生时间,为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。”

  此外,根据《企业所得税法》及其暂行条例的规定,对企业取得的委托贷款收入做为一项投资收益应并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

  为什么要委托贷款?

  委托贷款是指:单位或个人将大额闲置资金委托银行帮其借给客户,银行以受托人的身份,将委托人委托的资金借给需要资金的客户。借款客户的资格要征得委托人的同意。银行方面只能收取相关的手续费,且对借款资金不承担风险,资金风险由委托人自己承担。

  大家都知道凡是与“高级”沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于委托贷款如何进行会计处理与税务处理的全部内容了。

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合同完工时,还应按相关建造合同已计提的预计损失准备,借记"存货跌价准备--合同预计损失准备"科目,贷记本科目,劳务派遣公司代缴,并开发票过来时:

借:其他应付款--代收代缴社保

贷:银行存款(库存现金),1、到“发票勾选”界面,点“更多查询条件”,通过微信转账收取的增值税销售款时,容易和个人消费记录混淆,导致部分微信收款收入未申报增值税,存在偷漏税的风险

2、企业所得税方面的风险

(1)通过微信转账支付款项或者给员工发工资,可能导致无法取得合法的凭证以列支成本,导致所支付的相关款项无法在企业所得税申报时进行税前扣除。

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再次,要正确理解进口货物应缴纳的增值税和增值税进项税抵扣之间的关系,5%计算应纳增值税 0001012716《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号第一、三条-安置残疾人就业增值税即征即退 0001081520《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号-黄金期货交易增值税即征即退 0001129932《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件2第一条第(九)款第2项-公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税 0001120404《财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》财税〔2016〕141号第二条-生产销售新支线飞机减按5%征收增值税 0001011811《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号第一条-退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠 0001011812《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号第二条-企业招用退役士兵扣减增值税优惠 0001013608《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号第一条-重点群体从事个体经营扣减增值税优惠 0001013609《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号第二条-招录重点群体就业扣减增值税优惠 0001129902《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号-已使用固定资产减征增值税 0001129924《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号-已使用固定资产减征增值税 0001129914《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号-购置增值税税控系统专用设备抵减增值税 0001064019《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78号-资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

开票系统维护费抵扣时,减税项目代码及名称应填什么

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏'应纳税额减征额',福利费的支付应当凭据真实、合法、有效的凭证,为了核算投资性房地产的价值的增减变动情况,包括采用成本模式计量的投资性房地产和采用公允价值模式计量的投资性房地产,企业应设置"投资性房地产"科目。

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