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word基础教程:现金日记账怎么对账?

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-07-27 03:16
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word基础教程现金日记账怎么对账?

现金日记账怎么对账?

  现金日记账怎么对账?

  答:(1)现金日记账与现金收付款凭证核对. 收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致.核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致.

  (2)现金日记账与现金总分类账的核对. 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致.但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,所以难免发生差错. 出纳应定期出具"出纳报告单"与总账会计进行核对.平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个账户的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符.如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之,则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目.找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.

  (3)现金日记账与库存现金的核对. 首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符.一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按"库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额"的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表.

  现金日记账怎么写?

  答:(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账.现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据.如果原始凭证上注明"代记账凭证"字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据.

  (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减.每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等.经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对.日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记.登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的"账页"一栏内做出"过账"符号"√",表示已经登记入账.

  (3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结.为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况.

  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页.现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中.在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页.记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明"此行空白"、"此页空白"字样,并由记账人员盖章,以示负责.

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误.在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错.记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上"0",不得省略不写,或以"一"号代替.阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰.为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸.

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写.但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账.

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页.为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出当月发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明"过次页"和"承前页"字样.也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上"承前页"字样,不再在本页最后一行写"过次页"的发生额和余额.

  (8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账.现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额).

  (9)记录发生错误时,必须按规定方法更正.为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹.发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正.

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如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证,借,第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外,最后剩下的就是年终未分配利润。

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生产和管理部门用文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、报纸杂志费、图书资料费、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费,以及调度通信话路以外的话路租金等),以及银行结算单据工本费等,我们也发现部分央企在根据22号文设置的会计核算办法中这样来进行操作:

借:银行存款 351

贷:预收账款-某某承租人 300

应交税费-应交增值税(销项税额)51

2017年1月至3月,每月底确认租金收入

借:预收账款-某某承租人 100

贷:主营业务收入 100

上述处理方法简单明了,便于操作,但是对于预收账款的披露负债信息不完整,结转损益之后的还要结转所得税吗,工资的原始凭证就是工资表。

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