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杭州市财税局总结留抵的进项税账务处理

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-07-28 19:10
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本文由杭州市财税局着重盘点留抵的进项税账务处理相关问题,工作交接单,历年试题,你知道多少。

杭州市财税局留抵的进项税账务处理

留抵的进项税账务处理

  留抵的进项税账务处理

  期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:

  1,本期进项税额是25万元、

  2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税)

  3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了.

  "进项税留抵会计分录"中"进项税留抵"是什么意思?

  进项税留抵的意思是进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,可以继续抵扣.

  增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款.

  增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额.

  现在由于政策的变化试行增值税留抵退税的范围非常明确,即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内,将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围,对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额,一次性予以退还,以减轻这些企业资金压力,支持企业扩大投资,实现技术装备升级.

  进项税留抵分计分录:

  进项大于销项,如果要交税的话就少抵扣点;

  多的留到下月抵扣(反正是180天的认证期限).

  如果按实的话就全部认证抵扣,多的进项税额留作下月继续抵扣,也就是成为留底税额,也就不用交税.

  如果进项大于销项:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

  下月交上月增值税(如有):

  借:应交税费-未交增值税(等)

  贷:银行存款

  增值税进项税额留抵账务怎么处理?

  方法:

  1.购进商品时

  借:库存商品

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  2.如果进项大于销项

  借:应交税费-未交增值税

  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

  下月交上月增值税(如有):

  借:应交税费-未交增值税(等)

  贷:银行存款

  增值税中进项税和销项税是如何转出的?

  1.进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:

  借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

  贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额

  2.销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:

  借:应缴税费-应缴增值税-销项税额

  贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

  3 .月末结转:

  借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

  贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

  留抵的进项税账务处理上文已经详细解释了,同时小编还给大家讲解了增值税中进项税和销项税是如何转出的,希望大家能仔细阅读全文,掌握这个知识点并融汇贯通,以后在工作中就能灵活运用轻松应对了.学习更多会计财务知识,敬请持续关注会计学堂!

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