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经济师金融说一说10万以内免征附加税账务处理?

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-07-28 19:33
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经济师金融10万以内免征附加税账务处理?

10万以内免征附加税账务处理?

  10万以内免征附加税账务处理?

  一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以。不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金。附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为前提和依据。

  主要内容:

  1、根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的;

  2、在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的;

  3、我国现今附加税的征收,通常都有税法指明的特定目的,如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。

  增值税减免后,附加税怎么做账务处理?

  由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见。

  一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提。

  所以,在实现销售后,做:

  借:应收账款(银行存款)

  贷:主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提。增值税减免,附加税种就不用计提了。

  二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

  (一)在实现销售后,做:

  1、计算增值税:

  借:应收账款(银行存款、现金)

  贷:主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  2、计提附加税费:

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  (二)免税后:

  1、免增值税:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

  2、同时,应该免附加税费:

  借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

  (补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)

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5、外币资本折算差额,反映企业接受外币资本投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额,1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支,由省、自治区、直辖市人民政府固定纳税期限,12、《增值税专用发票票种核定申请审批表》和《申请购领发票审批表(附表)》一式一份。

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