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期货考试报名_无收入开出发票收取的税金该怎么做税务处理?

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-05-23 04:29
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期货考试报名无收入开出发票收取的税金该怎么做税务处理?

无收入开出发票收取的税金该怎么做税务处理?

  无收入开出发票收取的税金该怎么做税务处理?

  答:无票收入入账前,应确认清楚,对方以后是否要发票,若需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。

  无收入开出发票收取的税金,其税务处理如下:

  未开票收入直接按开票方式入账。相关分录如下:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税金-应交增值税(销项税)

  主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

  主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入,主营业务收入月末没有余额,所以就没有借贷差。

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结余额体现在"应交税金--应交增值税"科目借方余额里,如果在企业汇算清缴前取得了发票,可以进行所得税前扣除,不用进行调整,2、如属因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供开票有误的蓝字发票的原件和复印件。

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4、资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值,(二)国债和国家发行的金融债券利息,为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用,在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。

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