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多层次资本市场推荐合并确认递延所得税怎么转回?-会计学堂

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日期:2020-05-23 05:04
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多层次资本市场合并确认递延所得税怎么转回?-会计学堂

合并确认递延所得税怎么转回?-会计学堂

  合并确认递延所得税怎么转回?

  假如2013年我公司的广告费1000元,税法允许扣除的是800元,2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元,但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。

  2013年的递延所得税分录为:

  借:递延所得税资产 50(200*25%)

  贷:所得税费用 50

  今年允许抵扣800,明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话,应该转会递延所得税资产,可以少交50的所得税

  借:所得税费用 XX+50

  贷:应交税费-所得税 XX

  递延所得税资产 50

  应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税,利润表上的所得税费用为XX+50,实际比报表少了50。

  会计中递延所得税怎么转回?

  每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率

  期末余额-期初余额大于零,为新增,借:递延所得税资产

  贷:应交税费--应交所得税

  期末余额-期初余额小于零,为转回,借: 所得税费用

  贷:递延所得税资产

  同样每年也需要计算递延所得税负债账户期末余额=应纳税暂时性差异累计数 * 适用税率

  期末余额-期初余额大于零,为新增,借:所得税费用

  贷:递延所得税负债

  期末余额-期初余额小于零,为转回,借: 递延所得税负债

  贷:应交税费--应交所得税

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飞机票需要自己计算得出不含税金额和税额,飞机票抵扣进项税会计分录为,借记管理费用~差旅费,借记应交税费~应交增值税~进项税额,

贷记库存现金等,借:医疗卫生支出-提取医疗风险基金,贷:专用基金-医疗风险基金

医疗风险基金按什么文件规定提取的

按照中国证监会《基金管理公司提取风险准备有关事项的补充规定》的文件规定提取,旅行社开具的发票,一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用,应该与企业生产经营无关,如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元(2018年10月1日后为5000元),企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税。

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待抵扣进项税额转出的分录怎么做,(2)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税,第十五条 增值税税率。

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