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安徽发票讲述销售没有库存的货该怎么做会计分录处理呢?

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-05-23 05:10
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安徽发票销售没有库存的货该怎么做会计分录处理呢?

销售没有库存的货该怎么做会计分录处理呢?

  销售没有库存的货该怎么做会计分录处理呢?

  答:库存商品可以采用实际成本法核算,也可以采用计划成本法核算。在采用计划成本法核算时,其核算方法与原材料类似。只不过,库存商品的实际成本与计划成本之间的差异,应在“产品成本差异”这个科目中进行核算。

  对于销售没有库存的货,可以2种情况解决:

  第一,如果是因为进货了进货单没收到,做估价入库处理。

  第二种是因为盘点库存,产品报溢:

  1、部门经理批准处理前:

  借:库存商品

  贷:待处理财产损溢-待处理流动资产

  2、损溢批准处理后:

  借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

  贷:管理费用

  3、销售时候正常做分录即可,

  借:现金/银行存款

  贷:主营业务收入

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按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

何谓汇算清缴

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为,4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记,即使是打错了也没有什么好怕的,将它作废就行了,毕竟是机器,难道还不准机器出点毛病什么的,就算是手写谁都不敢保证不会出错。

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每个月公积金和社保怎么计提,3、没有身份信息的车票

像火车票、飞机票以及一些长途客运票一般都是实名购买并且票据上会有购票人的身份信息,这类车票是符合进项抵扣要求的,但是还有很多车票是不会打印身份信息的,比如乘坐出租车的发票、短途客运定额发票等,增值税销项税额:指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。

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