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朱文元,免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

作者:酷站长会计网校
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日期:2020-05-24 08:08
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本文由朱文元介绍免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?相关问题,表外业务,中华会计网样,值得一读。

朱文元免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

  免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

  您的填写不正确,影响出口退税的计算.现将生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项整理如下?请根据实际情况据实调整.

  生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是:增值税纳税申报在先,免、抵退税申报在后,两者的申报几乎是同步的.生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的,有4个统计口径是两张表都需要同时填写的,现将具体情况分析列示如下:

  (1)"免、抵、退办法出口销售额"

  增值税纳税申报表主表中的第7栏"免、抵、退办法出口销售额"和免抵退税申报汇总表中的第4栏"免抵退出口货物劳务销售额"的数据是不同的,两者统计口径不同.

  ①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报.所以增值税纳税申报表主表中的第7栏"免、抵、退办法出口销售额"是企业会计记账的出口销售额,包含当期单证信息不齐全的出口销售额.

  ②根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)规定:出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报.所以免抵退税申报汇总表中的第4栏"免抵退出口货物劳务销售额"是单证信息齐全的出口销售额.

  (2)"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"

  增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"和免抵退税申报汇总表中的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"须相同.

  根据国家税务总局公告2013年第61号规定,生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》"免抵退税不得免征和抵扣税额"栏(第25栏).

  实务中,建议企业会计在月底结账前先去主管税务机关进行免抵退税预申报,待出口报关单电子信息齐全后,在生产企业出口退税申报系统中进行出口明细录入,录入模拟的增值税纳税申报表数据,系统自动生成免抵退税申报汇总表?增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏根据免抵退税申报汇总表中的第25栏填写.相关数据准确后,再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报.

  (3)"期末留抵税额"

  增值税纳税申报表主表中的第20栏"期末留抵税额"和免抵退税申报汇总表中的第34栏"增值税纳税申报表期末留抵税额"须相同.

  (4)"免抵退应退税额"

  增值税纳税申报表主表中的第15栏"免抵退应退税额"不是申报系统自动带出来,需要填入,按照主管税务部门审核确认的上期免抵退税申报汇总表》中的第36栏"当期应退税额"填报.举例:企业所属期8月份的免抵退退税申报汇总表中的第36栏"当期应退税额"50万元,企业于9月15日前免抵退税申报,主管税务部门须于9月30日前审核通过,9月底或10月初将审核通过的所属期8月免抵退税申报汇总表退给企业.企业于10月增值税纳税申报期前进行所属期9月的增值税纳税申报时,增值税纳税申报表主表的第15栏"免抵退应退税额"填写50万元.

  举例说明:生产企业要进行所属期201408的增值税纳税申报,且也要进行所属期201408的免抵退税申报,该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审,如果单证信息齐全即进行出口明细录入,生成明细数据、汇总数据;其次进行增值税纳税申报,按照免抵退税申报汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最后进行免抵退税正式申报,如此操作,该企业免抵退税对审时出错率会非常低,确保主管税务机关审核无误就可以给企业较早予以退库.

  一般纳税人报税流程,一般纳税人如何报税?

  1、一般纳税人企业需要在每月的申报期内,通常是每月的1-15日,通过金税盘或者税控盘进行抄报税处理;

  2、一般纳税人企业需要在网上申报系统进行小小专用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入;

  3、一般纳税人企业需要在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项专用发票数据进行导入,并将其它扣税平整数据进行手工录入;

  4、一般纳税人企业需要在网上申报系统生成纳税申报资料并导出保存数据,若有税款产生,需在网上申报系统里面进行缴款申请;

  5、一般纳税人企业在申报完成后需要进行清卡处理,至此一般纳税人国税报税完毕.

  大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?的全部内容了.

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(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求,这个保险费可以跟飞机票一起作为差旅费,需要说明的是,有的地方税务局是不把机票作为发票直接报销的,所以对于这样的,您的飞机票需要去航空公司开发票,根据《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订) 》(国务院令第691号)第19条规定,增值税纳税义务发生时间点有两个,一是发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)、接收校验通过《信息表》和销售方开具红字发票。

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价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分,纳税人范围比公司所得税大,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目,4、包括的范围不同

应纳税额包括:行政管理和技术人员,材料采购、保管和驾驶各种机械、车辆的人员,材料到达工地仓库前的搬运装卸工人,专职工会人员、医务人员以及其他由施工管理费或营业外支出开支的人员的工资。

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