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茶叶送礼剖析出口退税产生的税率差怎么做账?

作者:酷站长会计网校
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日期:2020-05-24 08:23
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茶叶送礼出口退税产生的税率差怎么做账?

出口退税产生的税率差怎么做账?

  出口退税产生的税率差怎么做账?

  答:出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇。

  外贸企业出口退税征退税率之间的差额处理如下:

  借:主营业务成本(或其他业务成本等)

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  出口退税的免抵退计算过程是怎样的呢?

  (1)计算当期应纳税额

  当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额

  (2)计算不得免征和抵扣税额

  免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

  免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)

  (3)计算免抵退税额

  免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

  免抵退税额抵减额=免税购进原料价格×出口货物退税率

  (4)确定应退税额和免抵税额

  1、若应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。

  2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以免抵退税额为限享受退税

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