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上海积分落户:出口退税超期转内销补税金额的计算

作者:酷站长会计网校
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日期:2020-05-24 09:22
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上海积分落户出口退税超期转内销补税金额的计算

出口退税超期转内销补税金额的计算

  出口退税超期转内销补税金额的计算

  (一)本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税. 冲减出口销售收入,增加内销销售收入. 借:主营业务收入--出口收入 贷:主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额. 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

  注意事项:

  ① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在"出口退税申报系统"中进行负数申报,冲减出口销售收入.

  ② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的,由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率.

  如退回的出口货物转作内销处理,出口企业除按①作冲转销售成本分录外,对已申报退税.将原帐冲回,将应收帐款除以1.17再乘以0.17算出按内销的应交税额,计算当月增值税借:主营业务收入--出口收入 贷:主营业务收入--内销收入 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(销项税额.

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导读:首先根据购买方申请开具的红字发票通知书的通知单号来开具红字发票,然后开具红字发票把之前销售冲回。

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