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注册会计-内帐销项税大于进项税如何入帐

作者:酷站长会计网校
来源:http://www.kuadmin.cn
日期:2020-05-24 10:58
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注册会计内帐销项税大于进项税如何入帐

内帐销项税大于进项税如何入帐

  内帐销项税大于进项税如何入帐

  销项税大于进项税的会计处理:

  1、结转本月应交的增值税

  借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

  贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

  2、计提增值税附加税

  借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

  贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

  贷: 其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

  3、实际上交时:

  借:应交税金--未交增值税

  应交税金--应交城建税

  其他应交款--教育费附加

  贷:银行存款

  内帐不计税,确认收入时

  借:应收账款(现金,银行存款)

  贷:主营业务收入

  交税时做借:管理费用--税费(或其他)

  贷:银行存款

  举例:

  销售甲产品10万元(不含税),乙产品20万元(含税价). 采购原材料6万元(含税),原材料8万元(不含税).

  会计分录:

  销售甲产品

  借:银行存款 117000

  贷:主营业务收入 100000

  应交税费--应交增值税--销项税 17000

  销售乙产品

  借:银行存款 200000

  贷:主营业务收入 170940.2

  应交税费--应交增值税--销项税 29059.8

  采购材料含税

  借:材料采购/原材料 51282.1

  应交税费--应交增值税--进项税 8717.9

  贷:银行存款 60000

  采购材料不含税

  借:材料采购/原材料 80000

  应交税费--应交增值税--进项税 13600

  贷:银行存款 93600

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注册会计-会计信息

税源与征税对象有时是重合的,但大多数情况下两者并不一致,第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章,资产负债表“应收账款”项目,反映企业因销售、提供劳务等经营活动应收取的款项,根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列,企业印花税税款的计算有几种形式。

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4,而包括从事清洗、打蜡、抛光、车内吸尘以及对汽车进行全套清洁保养等等的汽车美容业务,按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定属于营业税—服务业应税项目,应缴纳营业税,企业所得税清算报备为什么

主要是因为财务制度的备案,具体内容建议咨询一下公司在税务局专管员。

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